Zmiany podatkowe 2026 – najważniejsze nowości dla małych firm 

 

 

Rok 2026 zbliża się wielkimi krokami, a wraz z nim nadchodzą kolejne rewolucje w podatkach. Choć wiele przepisów dopiero wchodzi w życie, już dziś warto wiedzieć, które z nich uderzą najmocniej w małe firmy – a które mogą okazać się pomocne w planowaniu finansów i inwestycji.

 

Niższy limit amortyzacji samochodów osobowych

 

Druga ważna zmiana również dotyczy firmowych samochodów. Od 2026 roku limit amortyzacji dla samochodów osobowych spada z 150 000 zł do 100 000 zł.

Co to oznacza dla Ciebie?

Jeżeli kupisz samochód za 150 000 zł, w kosztach pojawi się jedynie 100 000 zł. Pozostała część (50 000 zł) nie będzie stanowiła kosztu uzyskania przychodu.

Dobra wiadomość jest taka, że jeśli zakupisz samochód i wprowadzisz go do ewidencji środków trwałych do końca 2025 roku, zachowasz dotychczasowy limit 150 000 zł również w 2026 r. i kolejnych latach.

Jeżeli więc rozważasz zakup auta – warto podjąć decyzję jeszcze przed końcem roku. W przypadku braku pełnej kwoty rozważ kredyt samochodowy lub leasing finansowy – w tym przypadku przepisy pozwalają zachować korzystniejsze zasady rozliczenia.

Krajowy System e-Faktur (KSeF) – obowiązkowy dla większości przedsiębiorców

 

Po kilku przesunięciach terminów, wreszcie znamy datę wejścia w życie obowiązkowego KSeF.  Od 1 kwietnia 2026 roku przedsiębiorcy, których miesięczna sprzedaż przekracza 10 000 zł, będą zobowiązani do wystawiania faktur wyłącznie w systemie KSeF.

Natomiast ci, których przychody są niższe, rozpoczną korzystanie z systemu od 1 stycznia 2027 roku.

KSeF to duża zmiana – nie tylko techniczna, ale i organizacyjna. Oznacza konieczność dostosowania programów księgowych, procedur i komunikacji z klientami. Warto już teraz przetestować rozwiązania, które umożliwiają integrację z systemem, żeby uniknąć problemów na starcie.

Wyższy limit zwolnienia z VAT – 240 000 zł

 

To jedna z nielicznych dobrych wiadomości. Od 1 stycznia 2026 roku limit zwolnienia z VAT wzrośnie z 200 000 zł do 240 000 zł rocznych przychodów.

Dzięki temu więcej mikroprzedsiębiorców będzie mogło nadal prowadzić działalność bez obowiązku rejestracji jako podatnik VAT. To duże ułatwienie zwłaszcza dla freelancerów, usługodawców lokalnych czy osób prowadzących małe sklepy internetowe.

Wyższe składki ZUS od 2026 roku

 

Wzrost wynagrodzeń i przeciętnej płacy krajowej automatycznie przekłada się na wyższe składki ZUS dla przedsiębiorców.

Od stycznia 2026 r. orientacyjne wartości składek będą wyglądały następująco:

Rodzaj składek	Wysokość w 2026 r.	Wzrost względem 2025 r.
Duży ZUS z chorobowym	1926,76 zł	+152,80 zł
Duży ZUS bez chorobowego	1788,29 zł	+141,82 zł
Preferencyjny ZUS z chorobowym	456,18 zł	+13,28 zł
Preferencyjny ZUS bez chorobowego	420,86 zł	+12,26 zł

Jeśli prowadzisz jednoosobową działalność gospodarczą, warto te kwoty uwzględnić przy planowaniu budżetu. Dla firm z kilkoma pracownikami wzrost składek może oznaczać znaczące zwiększenie miesięcznych kosztów.

Minimalne wynagrodzenie w 2026 roku

 

Od 1 stycznia 2026 roku minimalne wynagrodzenie wzrośnie do 4 806 zł brutto, a całkowity koszt zatrudnienia jednego pracownika dla pracodawcy wyniesie 5 790,28 zł.

Wzrośnie również minimalna stawka godzinowa – do 31,40 zł brutto za godzinę. To istotna informacja dla firm zatrudniających osoby na umowach zlecenia czy o dzieło.

Wzrost płacy minimalnej wpłynie też na inne obszary – m.in. wysokość składek ZUS, limit działalności nierejestrowanej oraz niektóre świadczenia pracownicze.

Działalność nierejestrowana – nowy limit kwartalny

 

Od 2026 roku zmienia się sposób liczenia przychodów w działalności nierejestrowanej. Zamiast miesięcznego limitu przychodu (75% minimalnego wynagrodzenia), wprowadzony zostanie limit kwartalny, wynoszący 225% minimalnego wynagrodzenia, czyli 10 813,50 zł za kwartał.

To dobra zmiana dla osób, które dopiero testują pomysł na biznes – pozwala na większą elastyczność i zmniejsza ryzyko przekroczenia limitu „przez przypadek”, np. po bardziej udanym miesiącu.

Ulga IP Box – planowane ograniczenia

 

Ministerstwo Finansów wraca do pomysłu ograniczenia ulgi IP Box. Według projektu, z tej preferencji będą mogli korzystać tylko przedsiębiorcy zatrudniający co najmniej trzech pracowników.

Jeśli zmiana wejdzie w życie, jednoosobowe firmy IT i programiści prowadzący działalność samodzielnie mogą stracić prawo do stosowania stawki 5% od dochodu z kwalifikowanych praw własności intelektualnej.

Wykup samochodu z leasingu – dłuższy okres opodatkowania darowizny

 

Obecnie przedsiębiorcy mogą wykupić samochód z leasingu, przekazać go w darowiźnie członkowi rodziny, a ten – po upływie 6 miesięcy – sprzedać pojazd bez podatku.

Planowana zmiana wydłuża ten okres aż do 3 lat. Jeśli więc planujesz wykup auta z leasingu z zamiarem przekazania go bliskiej osobie, warto zrobić to jeszcze w 2025 roku – zanim nowe przepisy wejdą w życie.

Ulga mieszkaniowa – tylko dla osób bez innej nieruchomości

 

Aktualnie sprzedaż mieszkania lub domu przed upływem 5 lat od zakupu wiąże się z koniecznością zapłaty 19% podatku. Można jednak uniknąć podatku, jeśli środki ze sprzedaży zostaną w ciągu 3 lat przeznaczone na własne cele mieszkaniowe.

Projekt zmian zakłada jednak, że z ulgi będą mogli skorzystać wyłącznie podatnicy, którzy nie posiadają innej nieruchomości. Jeśli więc masz drugie mieszkanie, dom lub działkę – nawet jeśli ją wynajmujesz – nie będziesz mógł zastosować zwolnienia podatkowego.

Fakturujesz swoją spółkę? Ryczałt 17% przy transakcjach powiązanych

 

Jeżeli prowadzisz jednoosobową działalność gospodarczą opodatkowaną ryczałtem i wystawiasz faktury dla spółki z o.o., w której jesteś wspólnikiem – zapłacisz 17% ryczałtu od takich przychodów.

Ministerstwo Finansów chce w ten sposób ujednolicić zasady rozliczeń między podmiotami powiązanymi i ograniczyć nadużycia związane z rozliczaniem niższych stawek (np. 8,5% czy 12%).

Jak przygotować firmę na zmiany podatkowe w 2026 roku?

 

Wiele z nowych przepisów zacznie obowiązywać już od 1 stycznia 2026 roku. Dlatego warto jeszcze w tym roku:

• przeanalizować swoje umowy leasingowe i ewentualnie zakończyć je wcześniej,
• zaplanować zakup samochodu przed końcem 2025 roku,
• dostosować oprogramowanie do obsługi e-faktur w KSeF,
• zweryfikować, czy przekroczysz nowy limit VAT (240 000 zł),
• zaktualizować budżet o wyższe składki ZUS i minimalne wynagrodzenia.

Dzięki wcześniejszemu planowaniu unikniesz błędów, a Twoja firma wejdzie w 2026 rok bez stresu i z pełną kontrolą nad finansami.

źródło: solidnaksiegowa.com